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1 INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE Núcleo Comercio y Servicios Subsector Administración Descripción específica Nombre del Módulo: CONTABILIDAD II : 110 Objetivo General: Valuar las principales cuentas de activos, pasivo, patrimonio de acuerdo a la práctica comercial, normativa vigente y de Tributación Directa Código: CSAD0034 Objetivos Contenidos Situaciones de enseñanza aprendizaje Criterios de específicos 1. Controlar el efectivo mediante la aplicación de los principios de control interno y procedimientos contables. El Efectivo: Entradas y salidas del Efectivo. Procedimiento de cierre de Faltante de caja. Sobrantes de caja. Documentación utilizada. Control interno del efectivo. Fondo de Caja Chica. Apertura de cuenta corriente: Contrato de cuenta corriente. Estado de cuenta corriente. ( tarjeta de débito,notas de débito,notas de crédito depósitos,cheques y transferencias) Cheque certificado. Concepto de conciliación. Concepto de cuenta corriente. Partidas de una conciliación. Tipos de Conciliación: Libro a Banco. Saldos ajustados. Asientos de ajuste del efectivo y mayorización procedimiento de caja chica utilizada en una empresa real o ficticia. Mediante la técnica "Lluvia de ideas" cita los rubros de gastos que se cancelan con este importe. En grupo elabora un ejercicio sobre el procedimiento de caja chica con sus respectivas cuentas. Elabora un formato de fórmula de reintegro. Producto de una investigación explica el procedimiento de apertura de cuenta corriente. Formula conciliaciones bancarias según los métodos vistos en clase Controla el efectivo mediante la aplicación de los principios de control interno y procedimientos contables. 27 Página 1 de 13

2 2. Registrar las cuentas Cuentas y documentos por cobrar.: Mediante técnica demostrativa Registra las y documentos por Cuentas por cobrar. explica los métodos de estimación por incobrables utilizados, cuentas y cobrar a través de documentos por métodos establecidos y Presentación en el Balance.( procedimiento de antigüedad de Cuentas por cobrar comerciales, a saldos y elabora los asientos cobrar a través de según el control interno socios y empleados cuentas por respectivos. métodos de las cuentas y cobrar financiadas con tarjetas de Lectura comentada sobre los crédito documentos establecidos y documentos por cobrar Métodos para estimar los Exposición grupal sobre la según el control incobrables. normativa que rige a cada uno de Análisis de antigüedad de saldos: ellos conforme al tema asignado. interno de las Análisis de saldos por cliente. Técnica demostrativa sobre el cuentas y Asientos contables. tratamiento contable de: - Pagarés y Método para cancelar una cuenta aceptaciones por cobrar. documentos por incobrable Pagarés no pagados a su cobrar Recuperación de incobrable conocimiento. Cuentas de provisiones para devoluciones, bonificaciones y tratamiento contable de las pérdidas descuentos por pronto pago y los en los pagarés, descuentos del fletes de las cuentas por cobrar. Banco y Pagarés a cobrar Documentos por cobrar: descontados. Concepto y características de los Técnica demostrativa para registrar documentos: los importes correspondientes a Letra de cambio: documentos por cobrar según lo El aval estable la normativa vigente. la aceptación Mediante el empleo de la técnica Protesto por falta de aceptación o lluvia de ideas realiza propuesta de pago sobre el control interno de las El endoso. cuentas y documentos por cobrar. Registro de las aceptaciones. Descuentos de págares y aceptaciones por cobrar Características y registros contables Provisión para documentos incobrables 15 Página 2 de 13

3 3. Determina rel valor Determina el valor del inventario del inventario mediante la aplicación mediante la de los métodos aplicación de los aceptados por métodos aceptados Tributación. Directa por Tributación. según la normativa Directa según la vigente. normativa vigente. ta. Inventarios: Definición de inventario Valoración del inventario y medición del ingreso Sistemas de control de inventarios El inventario físico Problemas básicos de la valuación de inventarios Partidas a incluir en el inventario Costos que se deben incluir en el inventario. Precio de compra y fletes Otros costos relacionados con la compra de mercancías. Los descuentos comerciales y por pronto pago Principios de valuación de inventario Métodos de valuación de inventarios. Valuación al costo Comparación de los métodos estudiados para la valuación de los inventarios aplicando la base de valuación al costo Valuación del inventario aplicando un porcentaje sobre la utilidad Valuación del inventario según el costo o mercado,el más bajo Aplicación del costo o mercado,el más bajo Valuación del inventario según el precio de venta. Los desperdicios, las mercancías anticuadas, dañadas y depreciadas Ciclo de asientos de inventario periódico y perpetuo. Lectura comentada sobre métodos de valoración de inventarios. Técnica demostrativa sobre la aplicación de los métodos de valuación de inventarios. efecto del método de inventario utilizado en el cálculo de la utilidad bruta y para efectos tributarios. Práctica en grupo sobre la aplicación de los métodos de valoración de inventarios sobre la base del costo en el sistema periódico y permanente con base en la información y orientación suministrada.. Solución de casos para analizar el efecto del método de inventarios utilizado en el cálculo de la utilidad bruta y del impuesto sobre la Renta. Expone en plenaria los resultados del punto anterior. Discute en plenaria las implicaciones de las pérdidas por baja en los precios del mercado tratante. Participa en la toma de un inventario físico en una empresa mediante previa coordinación del docente. 23 Página 3 de 13

4 4. Registrar la Concepto y características del Registra la Activo fijo y retiro y retiro de activo de activo fijo de activo fi.jo tangible según normativa vigente y establecidos por Naturaleza y clasificación Valuación del activo fijo Adquisición de activos Dudas sobre la correcta contabilización en de activos y algunas de sus partidas Erogaciones después de la Concepto de depreciación: Causas de la depreciación - Métodos de depreciación: - Suma de dígitos. - Línea recta. - Horas máquina. Métodos de las unidades a producir Correcciones a la depreciación registrada. Desembolsos sobre la propiedad, planta y equipo: - Capitalizables. - No capitalizables. Venta de activo fijo - Precio de venta mayor al valor en libros. Precio de venta menor al valor en libros. Precio de venta igual al valor En libros. Cambio de un activo. Revaluación de un activo fijo. Lectura comentada sobre los métodos de depreciación aceptados por Técnica demostrativa sobre la aplicación de los métodos de depreciación con sus respectivos asientos. Se discute en grupo las razones por las cuales se considera al gasto por depreciación como un escudo fiscal. Resuelve casos en grupo en el que se debe corregir la depreciación registrada. Analiza los resultados y determina cual es la posición más ventajosa para la empresa. Exposición dialogada sobre revaluación de activo fi.jo. Busca en el Banco Central y en la Cámara Costarricense de la Construcción los índices de revaluación para trabajar en clase. Práctica individual. Practica grupal. Registra el gasto por depreciación según los métodos de depreciación establecidos por Prepara asientos de revaluación de activos fijos según normativa vigente y establecidos por Tributación Directa tangible según los establecidos por. 27 Página 4 de 13

5 5. Registrar la Concepto de activo fijo intangible. Mediante la técnica lectura Registra y reemplazo de activo fijo intangible sújeto y no sújeto a amortización y el gasto por agotamiento según normativa vigente y establecidos por Intangibles sujetos a amortización. Activo intangible no sujeto a amortización. Activo sujeto a agotamiento. comentada establece las diferencias entre los activos intangibles sujetos a amortización y los activos intangibles no sujetos a amortización. Práctica individual Práctica grupal. Registra el gasto por agotamiento correspondiente al periodo fiscal y según establecidos por reemplazo activos la y de fijos intangibles sujeto y no sujeto a amortización, según establecidos Tributación Directa por 6 Página 5 de 13

6 OBJETIVOS ESPECIFICOS 6. Registrar la información contable de los pasivos a corto plazo y a Largo plazo y otros pasivos según normativa vigente y de CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Criterios de Pasivos y Provisión. Registra información Concepto de pasivo. Clasificación del pasivo. Pasivo A corto plazo. Las cuentas por pagar Los documentos por pagar Las retenciones por pagar y las reservas de pasivo Reservas de pasivo y las retenciones por pagar: Impuestos por pagar Sobregiros bancarios Tarjetas de crédito El pasivo a lp. Documentos por pagar lp. Hipoteca por pagar lp. Las obligaciones por pagar lp: Contabilización. Redención de las obligaciones. Otros pasivos. Provisión del impuesto sobre la renta. Nóminas Retenciones y cargas sociales. Lectura comentada sobre el Registro de la información en los libros auxiliares de cuenta por pagar y documentos por pagar. procedimiento para registrar la información contable de las obligaciones por pagar, la prima el descuento y la retención por pagar.. Práctica individual. Práctica grupal Solución de casos. Registra las retenciones por pagar y las provisiones del pasivo según normativa vigente. Mediante técnica demostrativa contabiliza el importe correspondiente a los pasivos a largo plazo según normativa vigente y documentación que respalda las transacciones Determina el monto del impuesto sobre la renta según establecidos por Elabora planilla de salarios según lo establece la normativa vigente del Ministerio de trabajo y la Caja Costarricense del Seguro Social contable de los la pasivos a corto plazo y a Largo plazo y otros pasivos según normativa vigente y de 12 Página 6 de 13

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